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减免力度加大!多项税收优惠政策延续优化至2027年底
发布时间:2023-09-02 13:45:40
支持小微企业和个体工商户发展的
税费优惠政策有哪些?
哪些企业和个人可以享受?
享受的条件如何规定?
文山税务人员走进直播间告诉你
9月1日下午,文山州税务局货物和劳务税科科长侬琰、财产和行为税科科长何文芳、所得税科工作人员王菲菲走进文山州融媒体中心广播综合频率“文山热线”访谈节目的直播间,就大家比较关注的一些税费优惠政策作详细讲解。
“国家发布的税费优惠政策,对于增值税小规模纳税人有3个方面的优惠:第一项是增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税;第二项是增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税;第三项是增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收‘六税两费’政策。”侬琰说,国家发布一系列税费减免政策,重点聚焦支持小微企业和个体工商户发展,针对性很强,减免力度有所加大,政策有效期延长,多项税收优惠政策延续优化至2027年底。
“例1:某小规模纳税人2023年3季度销售额合计26万元,未超过季度销售额30万元的免税标准,因此,26万元全部能够享受免税政策。例2:某小规模纳税人2023年7-9月的销售额分别是6万元、8万元和20万元,如果纳税人按月纳税,7月和8月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准,能够享受免税政策,9月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准,可减按1%缴纳增值税;如果纳税人按季纳税,2023年3季度销售额合计34万元,超过季度销售额30万元的免税标准,因此,34万元均无法享受免税政策,但可以享受减按1%征收增值税政策。”为了方便大家理解,侬琰举了两个例子。
“‘六税两费’指的是资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等。”在谈到增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策时,何文芳解释道,这项政策享受的主体包括有:增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。实施的时间自2023年1月1日至2027年12月31日。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的,可叠加享受此项优惠政策。纳税人自行申报享受减免优惠,不需额外提交资料。
政策中提到的小型微利企业指的是哪些类型的企业呢?王菲菲进一步解释,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300 万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
“政策规定,对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税,延续执行至 2027年12月31日。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表,即可享受小型微利企业所得税优惠政策。”王菲菲说。
对于如何理解“个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税”这项优惠政策,王菲菲举例说明:“例1:纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B,年应纳税所得额分别为80万元和150万元,那么张某在年度汇总纳税申报时,可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为200万元。例2:纳税人李某经营个体工商户C,年应纳税所得额为80000元(适用税率10%,速算扣除数 1500),同时可以享受残疾人政策减免税额 2000 元,那么李某该项政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×50%=2250元。”
王菲菲介绍,为进一步支持就业创业,税费优惠政策明确了对重点群体创业实施税费减免。享受的主体有脱贫人口(含防止返贫监测对象)、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员。上述人员从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。执行的时间是2023年1月1日至2027年12月31日。
就退役士兵创业有哪些税费减免政策可以享受的问题,何文芳回答,退役士兵创业与重点群体创业实施税费减免的政策一样,不同的是在享受税收优惠政策进行纳税申报时,需注明其退役军人身份。“要将《中国人民解放军退出现役证书》《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队退出现役证书》《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》留存备查。”何文芳说。
(记者:廖文)
(编辑:罗贤慧 排版:向传帅 责编:唐雪娇 终审:资云波)